Налог на прибыль нельзя оценивать по банковскому остатку

Есть две привычки, которые регулярно подводят собственников при расчёте налога на прибыль. Первая — отложить какой-то процент со всех поступлений и считать, что это и есть резерв под налог. Вторая — взять прибыль из внутреннего отчёта и просто умножить её на ставку.

Обе дают неверную цифру. И вот почему.

Для налога на прибыль бухгалтер считает базу отдельно. Он проверяет, какие доходы и какие расходы вообще можно учесть и в каком именно периоде. Часть расходов, которые есть в вашем управленческом отчёте, в налоговую базу не попадают. Поэтому налоговая прибыль и прибыль в вашем отчёте это почти всегда разные числа.

Покажу на примере. Допустим, бухгалтер уже проверил и посчитал налоговую прибыль, она составила четыре миллиона рублей. Общая ставка налога на прибыль сейчас двадцать пять процентов. Значит, налог за период это один миллион рублей.

Но и это ещё не сумма к перечислению. Если в течение года компания уже платила авансы, скажем, семьсот тысяч, то доплатить нужно разницу, то есть триста тысяч.

И последнее. Даже эти триста тысяч не обязательно равны тому, что вы переведёте. На вашем едином налоговом счёте уже могут лежать деньги, и имеющееся сальдо тоже влияет на сумму нового платежа.

Поэтому правильное действие такое. Не называйте сумму налога «примерно», а запросите у бухгалтерии полный расчёт: база, ставка, начисленные авансы, доплата. А потом сверьте сальдо своего налогового счёта.

Завтра разберём ситуацию, когда налог уже появился, а покупатель ещё ничего не заплатил.