📌 Доход превысил 20 млн рублей: когда появляется НДС на УСН

С 2026 года правила для упрощенцев меняются. Касается не всех — только тех, у кого выручка перевалила за определённую сумму.
⚠️ Кто обязан платить
Освобождение от НДС действует автоматически только для тех, чей доход за 2025 год не превысил 20 млн ₽. Превысили — с 2026-го вы становитесь плательщиком НДС, без заявлений в налоговую.
С какого месяца считать
Важно: лимит 20 млн считается нарастающим итогом с начала года, а не поквартально! Если превысите его в течение 2026-го — НДС начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
💡 5 ставок НДС просто
• 22% — стандартная, для большинства товаров и услуг
• 10% — детские товары, продукты по перечню
• 0% — экспорт, международные перевозки
• 5% — доход 20–272,5 млн ₽, без вычета входящего НДС
• 7% — доход 272,5–490,5 млн ₽, тоже без вычета
Что выгоднее бизнесу
Вариант А (5–7%): дешевле для клиента, но НДС поставщиков — ваш расход. Подходит услугам с небольшими закупками.

Вариант Б (22% с вычетом): дороже для клиента, но входящий НДС с закупок возвращается. Выгодно торговле с крупными закупками.
✅ Топ-3 ошибки
1.     Считают лимит поквартально — а он нарастающим итогом за год
2.     Не выставили счёт-фактуру в месяце превышения — штраф
3.     Думают, что с физлицами НДС не нужен — нужен, чек пробивается с НДС.