💰 Получили 250 000 рублей процентов по вкладам. Сколько НДФЛ придется заплатить?

В нашем втором опросе мы предложили рассчитать налог с процентов по банковским вкладам.
Условия задачи: за 2025 год физическое лицо получило *250 000 рублей процентов. Других доходов, влияющих на ставку НДФЛ, нет.

✅ Правильный ответ — № 2. НДФЛ составит 5 200 рублей.
Разберемся, откуда взялась эта сумма, какие проценты учитывает налоговая и что нужно *проверить до 1 декабря.

❓ Почему налог не начисляют на все 250 000 рублей?
Проценты по банковским вкладам облагаются НДФЛ, но законодательство предусматривает необлагаемую сумму.
Ее рассчитывают по формуле:
1 000 000 рублей × максимальная ключевая ставка Банка России, действовавшая на первое число каждого месяца соответствующего года.
Для доходов за 2025 год необлагаемая сумма составляет 210 000 рублей.
Это не льгота конкретного банка и не вычет, который нужно оформлять. Такой порядок расчета предусмотрен ст. 214.2 НК РФ.

❓ Считаем налог по нашей задаче
За 2025 год получено 250 000 рублей процентов.
Необлагаемая сумма — 210 000 рублей.
Шаг 1. Определяем налогооблагаемый доход:
250 000 − 210 000 = 40 000 рублей.
Шаг 2. Рассчитываем НДФЛ:
40 000 × 13% = 5 200 рублей.
Именно столько нужно заплатить при условиях нашего опроса.
Обратите внимание: для процентов по вкладам действует отдельная двухступенчатая шкала НДФЛ — 13% и 15%. Повышенная ставка применяется при превышении установленного порога налоговой базы.

❓ А если вкладов несколько и они открыты в разных банках?
Это один из самых важных моментов.
Необлагаемая сумма предоставляется не на каждый вклад и не на каждый банк, а на совокупный процентный доход физического лица.
Например, за 2025 год вы получили:
🏦 Банк № 1 — 100 000 рублей процентов.
🏦 Банк № 2 — 90 000 рублей.
🏦 Банк № 3 — 60 000 рублей.
Всего — 250 000 рублей.
Налоговая суммирует учитываемые процентные доходы по всем банкам и рассчитывает НДФЛ с превышения необлагаемой суммы.
Разделить вклады между несколькими банками, чтобы получить несколько необлагаемых лимитов, не получится.

❓ А если проценты начислены, но вклад еще не закрыт?
Здесь важно различать начисление и фактическое получение дохода.
Для целей НДФЛ имеет значение дата фактического получения процентов.
Например, если по условиям договора проценты выплачиваются только при закрытии вклада в 2027 году, то само их расчетное начисление банком в 2025 году не означает, что они уже стали доходом 2025 года.
Но если проценты зачисляются на счет вкладчика или капитализируются путем присоединения к сумме вклада, они могут признаваться полученными до закрытия вклада.

Поэтому при расчете налога важно смотреть не только на сумму процентов, но и на условия договора.

Отдельные правила предусмотрены для долгосрочных вкладов с выплатой процентов в конце срока.
❓ Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ?
Нет, если речь идет только о процентных доходах по вкладам в российских банках.
Банки самостоятельно передают необходимые сведения в ФНС.
Налоговая рассчитывает НДФЛ и включает его в налоговое уведомление.
Но если вклад открыт в иностранном банке, порядок декларирования доходов может отличаться.

❓ Когда платить налог с процентов за 2025 год?
В 2026 году физические лица уплачивают НДФЛ с облагаемых процентов, полученных в 2025 году.

📅 Срок уплаты — не позднее 1 декабря 2026 года.
Проверить начисление можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
Если налог рассчитан неверно, необходимо проверить сведения о процентных доходах, переданные банками, и при необходимости обратиться за корректировкой.

📌 Что стоит проверить уже сейчас?

➡️ (продолжение следует)