🔴 83 миллиона на личных счетах. Можно ли назвать эти деньги личными переводами?

Предприниматель может годами получать оплату на личную карту и не видеть в этом проблемы. Особенно если бизнес еще не зарегистрирован, деньги поступают от разных людей, а часть средств сразу переводится дальше.
Но для ФНС важен не статус банковского счета, а характер поступлений.
И судебная практика это подтверждает.

Разберем реальный случай.
Супруги занимались деятельностью, связанной с онлайн-трансляциями. Деньги поступали на личные банковские счета.
За 2019–2021 годы общая сумма поступлений составила 83,3 млн рублей.
При этом в налоговых декларациях было отражено только 2,8 млн рублей.
Во время проверки налоговая установила, что значительная часть поступлений связана с предпринимательской деятельностью.

Но была интересная деталь.
35,3 млн рублей из поступивших средств были перечислены другим физическим лицам.
Всего налоговая обнаружила 2 940 переводов в адрес 460 получателей.
Казалось бы, если деньги перечислены дальше, почему с них нужно платить налоги?
И вот здесь начинается самое важное.

💰 Деньги прошли через счет — значит, это доход?
Не всегда.
Перевод между собственными счетами, возврат займа, получение подарка или возврат ранее перечисленных средств сами по себе не становятся предпринимательским доходом только потому, что деньги поступили на карту.
Но если поступления связаны с оказанием услуг, выполнением работ или продажей товаров, ситуация совершенно другая.

Налоговая оценивает экономическое содержание операций, а не название платежа.
В рассматриваемом деле суды согласились с выводами инспекции о предпринимательском характере деятельности.
При этом налоговые обязательства рассчитывались с учетом периода работы до регистрации ИП и после нее.
До регистрации применялись правила общей системы налогообложения, после регистрации — соответствующего налогового режима.

⚖️ Чем закончилась проверка?
По результатам проверки были начислены:
🔹 23,3 млн рублей налогов и страховых взносов;
🔹 4,1 млн рублей пеней.

Итого — 27,4 млн рублей дополнительных обязательств.
Суды поддержали позицию налогового органа.

❗️Что важно предпринимателям
В этой истории я бы обратила внимание не столько на сумму доначислений, сколько на три обстоятельства.
1. Отсутствие регистрации ИП не означает отсутствие предпринимательской деятельности.
Если человек систематически получает доход от самостоятельной деятельности, налоговые последствия могут возникнуть еще до регистрации бизнеса.
2. Личная карта не защищает поступления от налоговой квалификации.
ФНС может анализировать движение средств по счетам физического лица в рамках предусмотренных законом процедур.
3. Переводы другим людям не становятся расходами автоматически.
Если предприниматель перечислил деньги исполнителям, подрядчикам или другим участникам бизнеса, это еще не означает, что налоговая обязана уменьшить на эти суммы налоговую базу.
Необходимо учитывать применяемую систему налогообложения, экономическое содержание операций и документальное подтверждение расходов.
Например, на УСН «Доходы» расходы в общем случае не уменьшают налоговую базу, даже если они действительно были понесены.

➡️ (продолжение следует)