Изменения по налогам в 2027 году: что год грядущий нам готовит
Изменения по налогам в 2027 году: что год грядущий нам готовит
· Порог освобождения от НДС на УСН заморожен. Для компаний и ИП на упрощёнке порог доходов, при котором сохраняется освобождение от НДС, оставили на уровне 20 млн рублей на 2027–2029 годы. То есть снижать его до 15 млн рублей в 2027 году не стали. Важно не путать: это порог именно для освобождения от НДС. Есть отдельный лимит для самого права оставаться на УСН — он с учётом индексации в 2027 году ориентировочно составит около 490,5 млн рублей. Если доходы на УСН превысят 20 млн рублей, бизнес становится плательщиком НДС, но при этом можно выбрать специальные ставки — 5% или 7%.
· Снижение лимита для ПСН. Для предпринимателей на патентной системе лимит доходов уменьшили: в 2027 году — до 15 млн рублей, а с 2028 года планируют снизить до 10 млн рублей. Если в 2027 году доход (за 2026 год или в течение самого 2027 года) превысит 15 млн рублей, право на ПСН утрачивается. При совмещении ПСН и УСН при проверке лимита учитывают доходы по обоим режимам.
· Изменения в администрировании имущественных налогов для организаций. Теперь ФНС сама рассчитывает суммы транспортного, земельного налогов и налога на имущество (по объектам с кадастровой стоимостью), а затем присылает расчёт. Организации в большинстве случаев освобождаются от обязанности самостоятельно подавать уведомления об исчисленных суммах этих налогов и авансовых платежей.
· Единая декларация по налогу на прибыль. С 1 января 2027 года отменяется обязанность сдавать отдельные декларации по каждому обособленному подразделению. Вместо этого вводится единая декларация по налогу на прибыль. Для компаний с сетью филиалов это снижает административную нагрузку, но требует более внимательного подхода к распределению налоговой базы между подразделениями.
· Рост фиксированных взносов для ИП. Фиксированный тариф страховых взносов «за себя» для ИП в 2027 году составил 61 154 рубля в год. Также сохраняется дополнительный взнос — 1% с дохода, превышающего 300 тысяч рублей, но с ограничением: максимум 342 923 рубля за год.
· Порог освобождения от НДС на УСН заморожен. Для компаний и ИП на упрощёнке порог доходов, при котором сохраняется освобождение от НДС, оставили на уровне 20 млн рублей на 2027–2029 годы. То есть снижать его до 15 млн рублей в 2027 году не стали. Важно не путать: это порог именно для освобождения от НДС. Есть отдельный лимит для самого права оставаться на УСН — он с учётом индексации в 2027 году ориентировочно составит около 490,5 млн рублей. Если доходы на УСН превысят 20 млн рублей, бизнес становится плательщиком НДС, но при этом можно выбрать специальные ставки — 5% или 7%.
· Снижение лимита для ПСН. Для предпринимателей на патентной системе лимит доходов уменьшили: в 2027 году — до 15 млн рублей, а с 2028 года планируют снизить до 10 млн рублей. Если в 2027 году доход (за 2026 год или в течение самого 2027 года) превысит 15 млн рублей, право на ПСН утрачивается. При совмещении ПСН и УСН при проверке лимита учитывают доходы по обоим режимам.
· Изменения в администрировании имущественных налогов для организаций. Теперь ФНС сама рассчитывает суммы транспортного, земельного налогов и налога на имущество (по объектам с кадастровой стоимостью), а затем присылает расчёт. Организации в большинстве случаев освобождаются от обязанности самостоятельно подавать уведомления об исчисленных суммах этих налогов и авансовых платежей.
· Единая декларация по налогу на прибыль. С 1 января 2027 года отменяется обязанность сдавать отдельные декларации по каждому обособленному подразделению. Вместо этого вводится единая декларация по налогу на прибыль. Для компаний с сетью филиалов это снижает административную нагрузку, но требует более внимательного подхода к распределению налоговой базы между подразделениями.
· Рост фиксированных взносов для ИП. Фиксированный тариф страховых взносов «за себя» для ИП в 2027 году составил 61 154 рубля в год. Также сохраняется дополнительный взнос — 1% с дохода, превышающего 300 тысяч рублей, но с ограничением: максимум 342 923 рубля за год.
Просмотры: 4