Альфина Аюпова | Про налоги

⚡️Совет директоров Банка России оставил ключевую ставку без изменений — на уровне 14% годовых, следует из сообщения регулятора.

Такое же решение ЦБ принял и на сентябрьском заседании, это была первая пауза в смягчении денежно-кредитной политики (ДКП) более чем за год.

Октябрьское решение регулятора совпало с ожиданиями рынка. 27 из 30 участников консенсус-прогноза РБК (аналитики крупных банков и инвесткомпаний) предсказывали, что ЦБ продлит паузу. Еще двое допускали, что ставка может быть повышена на 25 б.п. — до 14,25%, а один эксперт указал на то, что сложились все условия для снижения ставки до 13,75%.

🎙Подключайтесь к специальному эфиру Радио РБК: узнаем реакцию экономистов, бизнесменов и инвестконсультантов.

Читайте РБК в «Максе»: Стиль Жизни | Деньги | Инвестиции

📦 ПВЗ и налог на имущество: законопроект 617-9

В тексте законопроекта в ст. 378.2 НК РФ (налог на имущество организаций по кадастровой стоимости) добавляют пункты приёма и выдачи заказов.
Формально это касается ПВЗ как объектов логистической инфраструктуры оператора посреднической цифровой платформы, но последствия могут затронуть и арендодателей, и партнеров маркетплейсов.

Сейчас налог на имущество организаций по общему правилу считают от среднегодовой стоимости, а по кадастровой — только для отдельных объектов: торговых и деловых центров, офисов, магазинов, общепита и бытового обслуживания. Законопроект добавляет к этому перечню ПВЗ.

Важны три эффекта:

🔄 Само помещение ПВЗ, если оно попадет в региональный перечень, будет облагаться по кадастровой стоимости.
🔄 Площадь ПВЗ предложено учитывать в 20-процентном пороге, при котором здание признается торговым или административно-деловым центром.
🔄 Если здание признают ТЦ или АДЦ, по кадастру могут облагаться не только ПВЗ, но и все здание с остальными помещениями.

Рентабельность большинства ПВЗ оценивают примерно в 5–10%.

Что может ждать рынок

🔹 Пересмотр экономической модели: партнеры будут требовать от маркетплейсов более высоких тарифов, компенсаций или участия в расходах.
🔹 В первую очередь закроются ПВЗ с низкой выручкой и высокой кадастровой стоимостью помещения.
🔹 Давление на арендодателей: если ПВЗ «переведет» все здание в режим налогообложения по кадастру, собственники могут пересмотреть арендные условия или отказаться от размещения пунктов.
🔹 Выживут точки с хорошим трафиком, выгодной арендой и сильными показателями по заказам.

Тем, кто владеет помещением под ПВЗ, или тем, кто его арендует, стоит заранее проверить, какая кадастровая стоимость у помещения, и обсудить условия аренды.

Новый переходный спецрежим для микробизнеса

В ФНС анонсировали разработку «единого переходного специального налогового режима». Его идея — дать небольшому бизнесу возможность расти без резкого скачка налоговой нагрузки. Об этом сообщил замглавы ФНС Дмитрий Сатин в ходе Всероссийского налогового форума ТПП РФ. Концепцию планируют сформировать до конца 2026 года либо в начале 2027-го.

Что предлагают?
Новый механизм рассматривают как решение для пользователей НПД и АвтоУСН после завершения соответствующих экспериментов. По словам Сатина, налоговая нагрузка должна увеличиваться постепенно, по мере роста бизнеса, а не «рывком».

❗️ Почему это важно?
Проблема не только в размере налогов, но и в переходе между режимами: рост бизнеса не должен становиться причиной оставаться маленьким или уходить в тень. Именно плавный переход к большей нагрузке заявлен как цель будущей концепции.

Но ключевое слово сейчас — концепция. 🔄

Из заявления не следует, что новый режим уже принят или начнет работать с 1 января 2027 года. Названный срок относится к подготовке концептуальной основы, а не к запуску режима. Конкретные ставки, лимиты и условия перехода в приведенном анонсе не обозначены.

И еще: завершение экспериментов — не завтрашняя новость. НПД рассчитан по 2028 год включительно, АвтоУСН — по 2027 год. Поэтому речь идет о подготовке дальнейших правил, а не о немедленной отмене действующих режимов. Например, замглавы ФНС допустил в дальнейшем интеграцию самозанятости в УСН и обратил внимание на необходимость пересмотра порога по НПД.

❓ Главный вопрос — станет ли этот переход действительно мягче или под видом объединения режимов изменятся условия для тех, кто сегодня остается в рамках НПД.

https://www.rbc.ru/economics/21/10/2026/6ad8c9397df80739f71311c0?utm_referrer=https%3A%2F%2Fwww.kommersant.ru%2F

⚙️ Имитация бурной деятельности или деньги «техническим» компаниям — не расходы для налога на прибыль

⚖️ Постановление Президиума ВС от 14.10.2026 № 21А/2026 утвердило Обзор судебной практики Верховного Суда № 3 (2026). В него вошло дело № А56-83561/2023 (ООО «Вокфорс») (пункт 19). Сама позиция о налоге на прибыль, фиктивном документообороте и налоговой реконструкции сформулирована в Определении ВС РФ от 31.03.2026 № 307-ЭС25-11805 .

Компания работала с «техническими» организациями: документы оформлялись, деньги перечислялись, но реальные исполнители и параметры работ не были подтверждены. После проверки компания попросила применить налоговую реконструкцию и определить расходы расчетным способом.

Три инстанции оставили доначисление НДС, но списали налог на прибыль. Они согласились с обществом, что инспекция не полностью учла трудовые затраты, а расчёт общества по трудозатратам выглядел разумным.

ВС РФ сказал: нет.
Если деньги ушли «техническим» компаниям или лицам вне законного оборота, такие затраты нельзя признать обоснованными расходами только потому, что компания считала их нужными для бизнеса.

Главные выводы ВС РФ
🔸 Деньги «техническим» компаниям не считаются экономически оправданными расходами, даже если налогоплательщик считал это выгодным.
🔸 Легализовать такие расходы расчётным способом нельзя: глава 25 НК РФ не допускает признавать расходы «по норме», если они не подтверждены документально.
🔸 Налоговая реконструкция возможна, только если установлен реальный исполнитель и реальные параметры исполнения.
🔸 Заключение специалиста не имеет для суда заранее установленной силы.
🔸 Несоответствие расчёта инспекции отраслевой рентабельности не делает доначисление незаконным: это следствие работы с «теневыми» ресурсами.
🔸 Инспекция доказывает доход и базу, а налогоплательщик — расходы и вычеты.

P.S. На мой взгляд, это формирует новый тренд налогового контроля: инспекции будут активнее проверять не только формальную корректность декларации по налогу на прибыль (УСН Д-Р, НФДЛ у ИП), но и реальность и структуру расходов. Ну а так выходит, что налогоплательщик платит НДС 22%+ налог на прибыль 25% с выручки, плюс возможны штрафы и пени, а это огромная налоговая нагрузка.

⚡️ФНС подробно расписала, как будет снижать налоговые штрафы

Приказ ФНС от 24.07.2026 № ЕД-1-7/514@ (зарегистрирован 31.08.2026) утвердил «Особенности учета смягчающих обстоятельств». Теперь у инспекций есть формальные ориентиры: какие обстоятельства учитывать, чем их подтверждать и насколько можно уменьшить штраф.

Какие обстоятельства признают смягчающими:
🔸 тяжелые личные/семейные обстоятельства: болезнь, болезнь близких, смерть члена семьи;
🔸 угроза, принуждение, материальная/служебная зависимость;
🔸 тяжелое материальное положение физлица;
🔸 незначительность нарушения;
🔸 незначительная степень вины;
🔸 добровольное прекращение нарушения, устранение вреда, возмещение ущерба бюджету;
🔸 тяжелое имущественное положение компании;
🔸 положительная характеристика налогоплательщика.

Что теперь считается «незначительным» нарушением:
🔹 декларация, расчет или уведомление сданы с опозданием не более чем на 3 рабочих дня;
🔹 документы по требованию представлены с опозданием не более чем на 3 рабочих дня;
🔹 не представлены документы в объеме до 10% от истребованных;
🔹 занижение базы/ошибка в налоге — по неосторожности, без схем по ст. 54.1 НК, в пределах 10% от налога за период и не более 5 млн руб.

Лайфхак с уточнённой декларацией
Если вы сами нашли ошибку и подали уточнёнку вовремя, штраф уменьшат вдвое. Если налог с пенями доплатили до рассмотрения дела, скидка вырастает: при полной уплате штраф уменьшают ещё на 80%. Это работает, когда была недоплата налога, но не при простом опоздании с декларацией.

Если уточненка подана позже срока пп. 1 п. 4 ст. 81 НК, само исправление ошибки смягчающим обстоятельством не признается.

Сколько максимально можно снизить:
1 смягчающее обстоятельство — штраф минус 50% (в 2 раза);
2 — в 4 раза;
3 — в 6 раз;
4 — в 8 раз;
5 — в 10 раз;
больше 10-кратного снижения быть не может.

Практический вывод для бизнеса:
🔹 Ходатайство о снижении штрафа подавайте вместе с возражениями на акт — не ждите решения.
🔹 К каждому обстоятельству прикладывайте доказательства: меддокументы, платежки, бухгалтерские данные, пояснения, судебную практику при спорном толковании нормы.
🔹 При занижении налога приоритет — уточненка в срок пп. 1 п. 4 ст. 81 НК и оплата недоимки с пенями до рассмотрения материалов.
🔹 Не рассчитывайте на снижение при умышленных схемах и повторных нарушениях.
🔹 Даже при нескольких обстоятельствах потолок — снижение в 10 раз.

Формула простая: смягчающее обстоятельство + документ + устранение последствий = реальный шанс снизить штраф. Без доказательств ходатайство останется формальностью.