Налог на проценты по вкладам: как рассчитать и когда платить

С 2021 года проценты по банковским вкладам облагаются НДФЛ, но платят его не все — только те, чей суммарный доход превысил необлагаемый лимит. Разберём механизм на примере расчёта за 2025 год.

📌 Необлагаемый лимит

Лимит не фиксированный — он зависит от максимальной ключевой ставки ЦБ РФ, действовавшей на 1-е число каждого месяца в течение года. 

В 2025 году ставка достигала 21%, поэтому лимит составил 210 000 ₽. Если ваш суммарный процентный доход за год меньше этой суммы, налог платить не нужно.

📊 Формула расчёта

Налогом облагается только сумма превышения:

(Общий доход по всем вкладам − 210 000 ₽) × ставка

Ставка для резидентов РФ
13%, если совокупный годовой доход не превышает 2,4 млн ₽. 
Если превышает — 15%. 
Для нерезидентов ставка фиксированная — 15%.

🧮 Пример из расчёта

На фото как раз начислен налог за доходы  2025 года. 

Проценты по вкладам в трёх банках составили 323 520,36руб

1. Вычитаем лимит: 323 520,36 − 210 000 = 113 520,36 ₽ — это налоговая база.
2. Применяем ставку 13%: 113 520,36 × 0,13 = 14 758 ₽ — сумма налога к уплате.

📅 Как и когда платить
Декларацию подавать не нужно — банки сами передают данные в ФНС до 1 февраля. Налоговая рассчитывает сумму и присылает уведомление в личный кабинет налогоплательщика. Оплатить необходимо до 1 декабря.

⚠️ Важные нюансы
· С 2025 года доходы в виде процентов по вкладам исключены из перечня доходов, к которым применяются налоговые вычеты.

· Если вклад открыт в иностранном банке, декларацию 3-НДФЛ нужно подавать самостоятельно.

Таким образом, налог на проценты по вкладам — это не «налог на вклад», а налог на доход сверх установленного государством лимита. Главное — следить за суммарной доходностью всех вкладов за год.

С заботой о Ваших финансах, налоговый консультант Петренко Алёна

Для записи на консультацию  пиши в
МАХ,  Telegram +79324237698

Также с радостью отвечу на ваши вопросы по теме в комментариях 👇