Налоги с Надеждой Трофименко

📌 ФНС: региональные нерабочие праздничные дни учитываются при исчислении налоговых сроков.
Письмо ФНС от 14.09.2026 № БВ-35-7/12355@ — служба пришла к выводу о наличии оснований для учёта нерабочих праздничных дней, установленных законами субъектов РФ, при исчислении сроков по НК РФ.
▪️ Нормативная база • п. 7 ст. 6.1 НК РФ — перенос срока при совпадении последнего дня с выходным, нерабочим праздничным или нерабочим днём; • ст. 112 ТК РФ — федеральный перечень праздников; ст. 5 и 6 ТК РФ — регионы вправе устанавливать собственные нерабочие праздничные дни; • постановление Президиума ВС РФ от 21.12.2011 № 20-ПВ11 — подтверждение права субъектов; • предшественники: письма ФНС от 31.10.2014 № СА-4-7/22585@ и от 03.05.2017 № ЕД-4-15/8436@.
▪️ Оговорки службы — изменений в НК РФ ФНС не ожидается; — справочник региональных выходных не ведёт — календарь своего региона проверяем сами.
▪️ Конфликт позиций Минфин (письмо от 02.06.2022 № 03-02-07/51877) — прямо противоположная позиция. Кодекс не менялся, вопрос неоднозначен.
▪️ Практика Перенос возможен, но не гарантирован. Основание — только закон субъекта РФ. Надёжнее уложиться в первоначальный срок, письмо держать как аргумент при споре.
❓ Как сейчас страхуете сроки: платите заранее или держите перенос в запасе? Напишите в комментариях — самые частые ситуации разберу отдельным постом.

РСВ за 9 месяцев: 7 проверок перед отправкой.

«Мы сдали РСВ. Через неделю налоговая сказала, что мы его не сдавали» 😳
Так начинается половина разговоров с клиентами в октябре. Разбираю, как расчёт может «исчезнуть» после отправки — и как этого не допустить.
Что произошло: отправили РСВ, спокойно выдохнули. А через неделю — уведомление о том, что расчёт считается непредставленным. И это не фигура речи: при определённых ошибках налоговая не «принимает отчёт с замечаниями», а просто отказывается считать его сданным. Последствия — как будто вы вообще ничего не отправляли: сроки горят, штрафы зреют.

Пять причин, по которым РСВ разворачивают обратно:
❗ 1. Дубли сотрудника в разделе 3. Дважды заполненный человек — с одинаковыми СНИЛС и ФИО — и расчёт не принят. Так бывает, когда сотрудник уволился и снова принят, либо работает и по трудовому, и по ГПХ. Правило: один человек — один раздел 3.

❗ 2. Копеечное расхождение между разделами. Суммы по физлицам должны сходиться с итогами по плательщику за каждый месяц. Разница даже в 9 копеек — отказ в приёме. Ручной ввод данных — главный источник таких «мелочей».

❗ 3. МРОТ по директору (касается ООО). Здесь работает статус, а не факты начислений. Налоговая сверяет данные вашего РСВ с ЕГРЮЛ: если человек отражён в реестре как руководитель организации — для целей РСВ он считается застрахованным лицом, даже если зарплата ему ни разу не начислялась. Формулировки «мы ему ничего не начисляли» или «он работает без оформления» не работают: пока фамилия директора висит в ЕГРЮЛ, инспекция ждёт, что база по нему в каждом месяце квартала не ниже федерального МРОТ. Что это значит на практике: • директор фактически работает — база за каждый месяц не ниже МРОТ, без вариантов; • деятельность приостановлена, но директор значится в ЕГРЮЛ — оформляйте отпуск без содержания (в РСВ код «НЕОПЛ») или расторгайте договор и вносите изменения в ЕГРЮЛ — только тогда нулевая база станет законной; • директор уволен — убедитесь, что данные об этом действительно внесены в ЕГРЮЛ: «бывший» директор годами числится в реестре и тянет за собой МРОТ-требования. Формула для запоминания: сверяется не зарплата, а реестр. Есть директор в ЕГРЮЛ — есть и ожидания по РСВ. (ИП, которые платят взносы «за себя», этой проверки не касаются — она только про organisations с наёмным руководителем.)

❗ 4. Тариф и код категории не согласованы. У каждого сотрудника в разделе 3 стоит код категории (строка 130), а в приложении 1 к разделу 1 — тариф. Они должны рассказывать одну и ту же историю: код «МСП» при общем тарифе в приложении, разные коды у сотрудников при одном тарифе на всех — всё это повод для требования.

❗ 5. Неверный способ сдачи. РСВ принимается только в электронном виде, если численность физических лиц за отчётный период превысила 10 человек. Сдали бумажный расчёт при численности 11 — его не примут, а время будет потеряно. До 10 человек — выбор за вами: бумага или электронка. Но учтите: бумажный формат сдают лично в инспекцию или почтой, и на проверку бумага идёт дольше.
Что делать, если уже уведомили о непредставленном расчёте: исправляете перечисленные ошибки и отправляете расчёт заново. Важно не путать: это не уточнёнка, а повторная отправка формы, которую не приняли. А вот если расчёт уже принят, но в нём нашли ошибку — тогда уже уточнённый расчёт.

Срок за 9 месяцев — до 26 октября включительно. Если вы ещё не сдавали — начните с проверки данных сотрудников и способа сдачи: это те места, где ошибки всплывают чаще всего.

Было ли у вас «расчёт не принят»? Расскажите в комментариях, какая ошибка была причиной — соберём коллекцию 👇
#РСВ #отчётность #налоговая #ИП #ООО #9месяцев

📌 ПАМЯТКА: АВАНС УСН ЗА 9 МЕСЯЦЕВ И СВЕРКА С ЕНС

Шаг 1. ПОДАТЬ УВЕДОМЛЕНИЕ — до 26 октября (25-е воскресенье, срок перенесён)
Форма КНД 1110355. В ней три критических поля:
▪️ Код периода — 34/03. Это именно третий квартал. «33» — ошибка, уведомление уйдёт в отказ. ▪️ КБК: «доходы» — 182 1 05 01011 01 1000 110; «доходы минус расходы» — 182 1 05 01021 01 1000 110 ▪️ Сумма — только за 3 квартал. Пример: нарастающий итог за 9 месяцев — 2 500 ₽, за полугодие было 4 000 ₽ → в уведомлении пишете минус 1 500 ₽. Отрицательная сумма — это нормально, налоговая её примет.
Уведомление не нужно, если: аванс нулевой, либо страховые взносы закрыли его полностью. Перекрыли частично — подаёте, но только на разницу сверх взносов.
Подаётся только в электронном виде: оператор ЭДО или личный кабинет ФНС.
Шаг 2. ОПЛАТИТЬ — до 28 октября
Деньги на ЕНС кладите заранее: реквизиты можно ошибиться и уплаты «доедет» не к сроку. Сумма на счёте должна совпасть с суммой в уведомлении — недоплата даст пени, переплата запутает сальдо.
Шаг 3. ПРОВЕРИТЬ, ЧТО ВСЁ СПИСАЛОСЬ — сразу после уплаты
1️⃣ Личный кабинет ФНС (ИП — lkip2.nalog.ru
, юрлица — lkul.nalog.ru
) → раздел ЕНС → смотрите сальдо. Ноль или плановая переплата — всё хорошо. 2️⃣ «Все обязательства» → находите аванс УСН за 3 квартал. Начисления со знаком «плюс», списание со «минусом». Списания нет → проблема в уведомлении, ищите ошибку. 3️⃣ Заказывайте справку о принадлежности сумм ЕНП и акт сверки — через «Заявления». Важно: акт сверки не формируется 28-го числа каждого месяца, в этот день ФНС актуализирует счёт. 4️⃣ Расхождение — два пути: корректирующее уведомление (ошибка ваша) или заявление о распределении денег (ошибка ФНС). Быстрый вариант — кнопка «Нашли ошибку? Сообщите нам» в разделе ЕНС: инспектор обычно перезванивает в течение пары рабочих дней.
⛔ Не делайте так: • платить без уведомления «авансом вперёд» — деньги зависнут, а долг начислится • игнорировать пени в ЛК — ошибочные пени сами не исчезнут, их снимают только по итогам сверки • оставлять сверку на декабрь — чем позже найдена ошибка, тем дольше её разгребать
Затягивайте сумму в уведомлении — сверяйте с декларацией, которую сдаёте до 26-го: цифры обязаны сойтись.
Вопрос по своей ситуации — в комментарии 👇 Разберу самые частые схемы списаний.
#шпаргалка #УСН #ЕНС #аванс #ИП #ООО

Если вы самозанятые или работаете с самозанятыми, то стоит прочитать https://www.nalog.gov.ru/rn89/news/activities_fts/16655535/