Евгений Кравченко | Адвокат - архитектор банкротства

📁 РАБОТА С СУБПОДРЯДЧИКОМ ДОЛЖНА ВЕСТИСЬ ТАК, ЧТОБЫ ВЫДЕРЖАТЬ «АТАКУ» И НАЛОГОВОЙ, И КОНКУРСНОГО УПРАВЛЯЮЩЕГО

Две недели вы читали посты, посвящённые моему кейсу: сначала субподряд «атаковала» налоговая, а потом — конкурсный управляющий.

Цели у них были разные, но и госоргану, и управляющему надо было доказать, что с субподрядом что-то не так:
➖ его вообще не было, и он был «нарисован», чтобы незаконно сэкономить на НДС и налоге на прибыль;
➖ он был фиктивным, а его реальная цель — вывести деньги из компании.

Если бы позиция налоговой устояла в суде, то генподрядчик получил бы налоговые доначисления. Если бы победил конкурсный, то уже субподрядчик должен был бы возвращать справедливо и обоснованно полученные деньги — около 37 млн руб.

Что делать, чтобы в вашем случае тоже удалось отстоять субподряд и у налоговой, и, если до этого дойдёт, в банкротстве?

Самый общий ответ: сохранять максимум свидетельств того, что работы были, их выполнял именно этот субподрядчик, а их цена была адекватной и рыночной. Что это могут быть за свидетельства?

➖ Документы: договоры, дополнительные соглашения, КС-2, КС-3. Документы обязательны, но далеко не достаточны.

➖ Электронная переписка в почте и мессенджерах. Если вы месяцами обсуждаете проект и работы, проверяющим будет очень сложно утверждать, что всё это фейк.

➖ Пропуска на сотрудников и записи в истории проходов на объект.

➖ Данные о других проектах субподрядчика и его клиентах. Это помогает подтвердить, что он реально ведёт деятельность, а не существует только на бумаге.

➖ Журналы работ и инструктажей, протоколы строительных совещаний, акты скрытых работ и исполнительная документация. По ним можно проверить, кто, когда и на каком участке работал.

➖ Договоры аренды техники, документы о закупке материалов и инструментов, доставке, проживании работников, спецодежде и средствах защиты. Если субподрядчик действительно строил, в его деятельности должны оставаться соответствующие расходы.

➖ Разделение работ. Из смет, заявок, графиков и переписки должно быть понятно, что делал генподрядчик, а что — субподрядчик.

➖ Конечно, цена. Нужны смета, калькуляция, коммерческие предложения или другие материалы, позволяющие объяснить, почему работы стоили именно столько. Для налоговой цена тоже может иметь значение, а для конкурсного, если он заявляет, что встречное исполнение было неравноценным, это один из важнейших пунктов.

➖ Движение денег после оплаты: выплата зарплат, покупка материалов, аренда техники, расчёты с поставщиками и т. д. Сами по себе эти платежи не доказывают реальность работ, но вместе с остальными документами усиливают общую картину.

➖ Разрешения, допуски и квалификация. У субподрядчика всё это должно быть, если требуется для конкретных работ. Само по себе наличие лицензии или членства в СРО ещё ничего не доказывает, но вместе с другими обстоятельствами помогает подтвердить реальность деятельности.

❗️ Понятно, что мало у кого есть такой полный комплект документов. Но надо понимать, насколько ситуация хороша или плоха. А для этого я приглашаю вас на стратегическую сессию, где мы поймём, что нужно предпринять, чтобы защитить вас от претензий налоговой или конкурсного управляющего.

Если ваша компания уходит в банкротство или налоговая начала вызывать вас как директора на комиссии по легализации налоговой базы, значит, вам пора готовить защиту. А первый шаг для этого — стратегическая сессия.

👉 Обо мне | Написать мне | Партнерская программа | Услуги | Отзывы 👈

☝️❗️ касается тех компаний, у которых есть долги перед бюджетом по выездным и камеральным налоговым проверкам

🏗 КАК Я «ОТБИЛ» 37 МЛН РУБ, ДОКАЗАВ, ЧТО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ-СУБПОДРЯДЧИК РЕАЛЬНО ВЫПОЛНЯЛ РАБОТЫ. ДОКУМЕНТОВ, КАК ВСЕГДА, БЫЛО НЕДОСТАТОЧНО

Итак, продолжаю
. Предприниматель выполнял субподряд и вместе с тем был заместителем гендиректора у генподрядчика, который ему этот подряд дал. А потом генподрядчик упал в банкротство, а конкурсный управляющий, конечно же, решил, что так не бывает: чтобы один и тот же человек был одновременно и сотрудником генподрядчика, и его же субподрядчиком как ИП.

Вернее, бывать-то бывает, только вот это не реальная схема работы, а схема по выводу денег из компании: фактически работа выполняется компанией, а его «ИП-ипостась» нужна, чтобы «рисовать» субподряд и тем самым выводить деньги. Поэтому пусть-ка ИП вернёт деньги, которые он из этой компании получил как ИП. Речь шла о 37 млн руб.

А раз ИП — заместитель генерального директора, то аффилированность компании и предпринимателя лежит прямо-таки на поверхности.

Вот с такой ситуацией ко мне пришёл ИП-субподрядчик — заместитель гендиректора генподрядчика. И поначалу его положение было не очень, потому что на первый взгляд позиция конкурсного казалась логичной.

📄 Одних договоров, счетов, КС-2, КС-3 и платёжных поручений для защиты было явно недостаточно. Эти документы показывали, как стороны оформили работу, но главное, основное, фундаментальное оставалось за кадром:

— Кто фактически выполнял работы?

🔎 Но мне удалось доказать в суде, что работа ИП была реальной. Вот что помогло помимо первички, которая недостаточна, но обязательна:
➖ запросы в адрес заказчика, который представил пропуска на работников; также я взял 6-НДФЛ работников ИП, и они совпали с пропусками. То есть суд увидел, что работники ИП реально проходили на объекты генподрядчика. Ну а раз проходили, то, видимо, что-то там делали;
➖ показал, что у ИП были, помимо нашего банкрота, ещё заказчики, а также история аналогичных работ. Следовательно, он не может быть «пустышкой», на которую выводили деньги и за которой ничего не стояло;
➖ представил в суд переписку по электронной почте, которую вёл ИП с основным заказчиком. То есть он был полностью погружён в работу, а значит, его сотрудники выполняли её. Ну и не стал бы заказчик вести беседу с каким-то «левым» человеком, который нужен для вывода денег.

Суд, пусть и с некоторыми сомнениями, согласился с нами.

📌 Каков предварительный вывод? Да всё тот же: документов недостаточно. Будьте готовы показать, что работа проводилась «на земле». А для этого нужны другие доказательства, которые показывают реальную работу.

Завтра сделаю вывод о том, как «отбивать» субподряд от претензий и налоговой, и конкурсного управляющего.

👉 Обо мне | Написать мне | Партнерская программа | Услуги | Отзывы 👈

👷 ТЕХНИЧЕСКИЙ ДИРЕКТОР ГЕНПОДРЯДЧИКА И ЕГО ЖЕ СУБПОДРЯДЧИК. ЧТО МОЖЕТ ПОЙТИ НЕ ТАК?

Продолжаю историю о субподряде. Расскажу об одной конструкции, которая при её создании выглядела вполне разумно. Это мой недавний кейс, в котором мне удалось «отбить» все платежи, которые оспаривал конкурсный управляющий, а было их суммарно за три года до банкротства 37 млн руб.

🧱 Предприниматель имел выход на крупного заказчика и мог организовать строительные работы. Но заключить договор напрямую с этим заказчиком он не мог: не хватало оборота, банковских гарантий или каких-то еще условий, которые были нужны заказчику. 

Договор заключила более крупная компания. Она стала генеральным подрядчиком, а предприниматель как ИП получил часть работ на субподряд.

Но предприниматель опасался, что после передачи контакта с заказчиком его могут из проекта убрать как ненужное звено. Но он договорился, чтобы его оформили замом гендиректора (техническим директором генподрядчика). Своего зама из контракта уже не уберешь. Тут надо подчеркнуть, что номиналом этот предприниматель не был — он стал реальным заместителем генерального. 

Так он мог контролировать стройку и понимать, когда заказчик перечислит деньги.

Это все воспринималось как дополнительная гарантия и выглядело логично. Но после банкротства генподрядчика конкурсный управляющий увидел в этом другое:

— Если человек работал техническим директором компании и по должности отвечал за строительство, зачем эта же компания дополнительно платила на его ИП за строительные работы?

И ведь согласитесь, вопрос резонный. И это был только первый вопрос, дальше появились еще:
➖ чем трудовые обязанности технического директора отличались от работ предпринимателя по договору субподряда;
➖ какой объём выполнял ИП;
➖ были ли у него собственные работники;
➖ кто приобретал материалы и арендовал технику;
➖ существовал ли самостоятельный результат работы ИП;
➖ не получил ли предприниматель двойную оплату за одну и ту же деятельность.

То есть получается, что один и тот же человек существовал в двух ипостасях: как техдир компании и как самостоятельный предприниматель. Логично, что у конкурсного возникли вопросы, как же это так получилось и не вышло ли тут задваивания оплаты за одни и те же работы? 

🔎 Само совмещение технического директора и работы через собственное ИП не значит, что платежи — вывод денег или что-то подобное. Но граница между работником генподрядчика и самостоятельным ИП убирается. Где начинается работник и где заканчивается предприниматель и наоборот?

И эту границу придётся восстанавливать документами. Иначе велика вероятность, что полученные платежи придётся возвращать в конкурсную массу. Как восстанавливать?
📃 Должностная инструкция должна показывать, за что человек отвечал как технический директор.
📃 Договор субподряда, смета и исполнительная документация — какой отдельный результат он создавал как предприниматель. 
📃 Кадровые и банковские документы — какими людьми и ресурсами он это делал.

Если всё смешано, управляющему намного легче представить дело так:

— Работы выполнялись в рамках трудовых обязанностей, а деньги перечислялись ИП без самостоятельного встречного исполнения. 

Из чего, понятно, следует, что деньги, полученные «на ИП», надо отдать обратно должнику, то есть в конкурсную массу.

📌Вот так вышло, что предприниматель думал, что он усилит свои позиции, добившись назначения техдиром. Может, так оно и вышло, но потом «прилетели» проблемы. 

❓ Как вы считаете: вот так совмещать работу в штате и собственное предпринимательство — это нормально или изначально слишком рискованно? 

Завтра расскажу, как конкурсный управляющий «превращал» оплату услуг ИП в вывод денег.

👉 Обо мне | Написать мне | Партнерская программа | Услуги | Отзывы 👈