Что в отчетности по НДС вызывает повышенный интерес налоговиков?
ФНС рассказала, как фиксируют нарушения по НДС и какие действия налогоплательщиков становятся причиной запросов пояснений и более глубоких проверок.
Большая часть ошибок определяется автоматически путем сверки сведений из деклараций налогоплательщика и его контрагентов. При обнаружении несоответствий направляется требование о представлении пояснений, где перечислены операции и указаны коды ошибок.
Самые частые риски, привлекающие внимание налоговиков:
1️⃣ Несовпадение данных. Это может быть и разрыв в цепочках покупателей и поставщиков, и ошибки при учете авансов. При этом в зависимости от типов расхождений, ФНС применяет различные способы налогового контроля. Обычные расхождения технического характера устраняются подачей уточненной декларации либо пояснениями в течение 5 рабочих дней.
А вот “схематоз” может повлечь полный набор мероприятий налогового контроля. Это требования, рабочие встречи и доначисление налога вместе с пенями и штрафом, до 40% от неуплаченной суммы НДС, так как скорее всего будут квалифицированы как действия умышленного характера.
2️⃣ Удельный вес вычетов. Пороговым значением признается доля вычетов до 89% Когда он стабильно держится выше этой отметки, ФНС проводят углубленный анализ и выясняют, не формируются ли расходы искусственно с применением “бумажного” НДС.
3️⃣ Разделение бизнеса. Речь идет конечно же о дроблении бизнеса с целью возможности применения спецрежимов. Законное разделение отличается от незаконного одним простым критерием, и это деловая цель. Если ее нет, а минимизация налогов деловой целью не является, то это тоже схема. Так как с 2025 года плательщики УСН также признаются плательщиками НДС, желание разделить деятельность на несколько ИП или ООО очень сильно возросло.
4️⃣ Операции, освобожденные от НДС. Использование льгот по НДС тоже связано с повышенным вниманием налоговой. ФНС действует по риск-ориентированному принципу и может затребовать документы, если заподозрит что-то неладное. Частые ошибки - в раздельном учете входного НДС, неправомерное применение льготы к сопутствующим услугам (не относящимся к освобождению), а также несоблюдение отдельных условий освобождения (например, по размеру оплаты труда в общепите).
5️⃣ Декларации с НДС к возмещению. Подобные декларации контролируются особенно пристально. При их подаче следует быть готовым к истребованию всех документов, объяснению всей модели ведения бизнеса, включая сделки с аффилированными лицами.
Чат в Max || Наш сайт || Служба заботы