Бухгалтерия.ру - всё для бухгалтера!

При расчете взносов к уплате здесь «правило округления 50 копеек» не работает.

Многие бухгалтеры часто путаются в правилах округления, так как привыкли к стандартному подходу для налогов. Однако со страховыми взносами ситуация иная: здесь «правило 50 копеек» не работает.

При уплате взносов учитывается каждая копейка, которую компания перечисляет, точная сумма фиксируется на индивидуальном лицевом счете работника в Социальном фонде. Если округлять суммы в меньшую сторону, это напрямую ущемляет пенсионные права граждан, что законодательно недопустимо.

Хотя статья 52 НК РФ разрешает округлять налоги до целых рублей, на страховые взносы это правило не распространяется.

Для взносов существует специальная норма — статья 431 НК РФ. Она четко предписывает: сумма, которую вы перечисляете в бюджет, должна быть рассчитана в рублях и копейках. Никаких исключений для «красивых» цифр в платежках нет.

Алгоритм действий выглядит так:

1. Расчет взносов производится отдельно по каждому сотруднику.

2. Общая сумма к уплате за месяц — это сумма всех взносов по каждому застрахованному лицу.

3. Итоговый результат в платежном поручении должен включать копейки.

При заполнении платежных документов указывайте точную сумму, полученную в результате расчета. Округление до целых рублей приведет к тому, что в отчетности и в данных Социального фонда возникнет расхождение, а это лишние вопросы от налоговой и риск недоимки.

Депутаты ГД предлагают защитить предпринимателей от банкротства

Группа парламентариев выступила с инициативой, которая может стать спасательным кругом для малого и среднего бизнеса (МСП). Авторы законопроекта предлагают внести поправки в закон о банкротстве, чтобы уберечь компании от разорения в условиях жесткой денежно-кредитной политики.

Главная причина — запредельно дорогие кредиты. При ключевой ставке в 14% реальные займы для предпринимателей обходятся еще дороже из-за банковских комиссий и оценки рисков. В таких условиях многие жизнеспособные предприятия рискуют просто «захлебнуться» в долгах.

Суть предложения в том, чтобы дать правительству право вводить мораторий на банкротство, если стоимость кредитов становится неподъемной.

• Под защиту попадут организации и ИП из реестра МСП.

• Мораторий вводится на полгода с возможностью продления еще на такой же срок (максимум — год).

• Мораторий не сработает для тех, кто уже решил закрыться или против кого уже заведено дело о банкротстве.

Законопроект не просто «замораживает» ситуацию, а принуждает кредиторов к диалогу. После того как действие моратория закончится, кредитор не сможет сразу обратится в суд. Сначала он будет обязан предложить бизнесу план реструктуризации долга.

Условия должны быть щадящими: отсрочка платежей минимум на 3 месяца или рассрочка на год. А для тех, кто оказался в наиболее тяжелом положении, предусмотрена возможность судебной рассрочки до двух лет.

По мнению авторов инициативы, такой подход поможет сохранить рабочие места, не допустить массового закрытия предприятий и поддержать налоговые поступления в бюджет. Если документ будет принят, он начнет действовать сразу после официального опубликования.

ИФНС разъясняют о доначислении НДФЛ по стандартным вычетам

Региональные налоговые инспекторы разъясняют, что в 2026 году причиной доначислений стали обновленные с 2025 года правила расчета НДФЛ, в том числе при предоставлении стандартных налоговых вычетов.

Стандартные вычеты (прежде всего – на детей) предоставляются ежемесячно до месяца, в котором совокупный доход работника с начала года превысит 450 000 рублей. Если вычеты предоставлены в большем размере, чем положено по закону, возникает основание для доначисления НДФЛ.

Такой доначисленный НДФЛ попадает в сводное налоговое уведомление за 2025 год, который нужно заплатить до 1 декабря.

Типичные ситуации, приводящие к превышению лимита:

• вычеты предоставлены несколькими работодателями в течение года (каждый налоговый агент не располагает сведениями о вычетах, предоставленных другими);

• работник не сообщил об изменении оснований для вычета (например, ребенок достиг 18 лет, закончил очное обучение или доход превысил 450 000 рублей);

• ошибка в расчетах со стороны работодателя (завышенный размер вычета, некорректный учет лимита дохода).

Какую отчетность нужно сдать в налоговую до 26 октября

В октябре организациям и ИП нужно отчитаться за третий квартал 2026 года.

Так, в срок не позднее 26 октября 2026 года (с учетом выходного дня срок перенесен с 25 октября) необходимо представить следующую отчетность:

• декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев (код периода «43»);

• декларация по НДС за 3 квартал (представляется только в электронной форме);

• расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев (код периода «33»);

• расчет по страховым взносам (РСВ) за 9 месяцев (код периода «33»);

• декларация по туристическому налогу за 3 квартал.

Также по сроку 26 октября 2026 года нужно подать уведомление об исчисленных суммах:

• НДФЛ, удержанному налоговым агентом с выплат работникам за период с 1 по 22 октября (отчётный период — «34/01»);

• налога на имущество организаций за 3 квартал (код периода «34/03»);

• земельного налога за 3 квартал (код периода «34/03»);

• транспортного налога за 3 квартал (код периода «34/03»);

• налога по УСН за 3 квартал (код периода «34/03»).

Об этом напоминают региональные налоговые инспекторы.

Обновлены сводные статданные по НДС по регионам

На сайте ФНС опубликована форма 1-НДС по состоянию на 1 августа 2026 года. Плательщикам НДС следует использовать опубликованные данные для самоконтроля.

ФНС опубликовала безопасную долю вычетов НДС на третий квартал 2026 года. 

Налоговики в своей работе применяют риск-ориентированный подход при планировании и проведении контрольных мероприятий на основании критериев оценки деятельности налогоплательщиков, которые приведены в приказе ФНС от 30 мая 2007 года № ММ-3-06/333@.

Один из них – это показатель 3, характеризующий предельную сумму налоговых вычетов по НДС. Он составляет 89%. Это показатель общефедерального уровня.

ИФНС анализируют доли вычетов по НДС по регионам. Этот показатель не публикуется, но его можно рассчитать на основе других открытых данных. На официальном сайте ФНС в разделе «Статистика и аналитика» есть прикрепленные данные в виде таблиц по формам статистической налоговой отчетности, в том числе отчеты о налоговой базе и структуре начислений по НДС.

Это статотчет по форме 1-НДС. В этом отчете, сформированном в разрезе регионов, есть данные о суммарных начислениях НДС и отдельно о суммарной доле вычетов по конкретному региону.

Региональные налоговые органы руководствуются, в том числе, средними данными по своему региону, а налогоплательщикам нужно отслеживать величину показателя именно в регионе деятельности.
В разных субъектах показатели могут быть как выше, так и ниже 89%.

Если показатель безопасной доли вычетов будет меньше 89%, нужно быть особенно осторожными.

ФНС на своем сайте обновляет статистические данные, поэтому их нужно периодически проверять. Если показатель по фирме будет выше, нужно быть готовыми к тому, что инспекция по крайней мере запросит пояснения.

Последний раз данные были обновлены по состоянию на 1 мая 2026 г.Как определить безопасную долю вычетов по НДС – посмотрите алгоритм действий.

Можно ли снизить зарплату беременной при переводе на легкий труд?

Роструд разъяснил, как действовать беременной женщине при отказе работодателя в переводе на легкий труд с сохранением прежнего заработка. Чиновники ведомства рассмотрели обращение сотрудницы пункта выдачи заказов, которой при переводе на другую точку предложили зарплату в три раза ниже прежней.

Роструд указал, что такое решение руководства неправомерно.

Согласно части 1 статьи 254 ТК РФ, беременным женщинам по медицинскому заключению и их заявлению снижаются нормы выработки и обслуживания либо они переводятся на работу, исключающую воздействие неблагоприятных производственных факторов, с сохранением среднего заработка по прежней работе. При этом до предоставления такой работы женщина освобождается от исполнения обязанностей с сохранением среднего заработка за все пропущенные дни за счет средств работодателя (ч. 2 ст. 254 ТК РФ).

Если работодатель продолжит отказывать в переводе на легкий труд с сохранением среднего заработка, за защитой своих прав можно обратиться в территориальный орган Роструда — государственную инспекцию труда, в том числе через сервис Онлайнинспекция.рф, в комиссию по трудовым спорам, прокуратуру или суд. Ведомство напомнило, что способы защиты трудовых прав перечислены в статье 352 ТК РФ, а государственный надзор за соблюдением трудового законодательства осуществляет Роструд и его территориальные органы (статья 353 ТК РФ).

Роструд также обратил внимание на сроки обращения. В комиссию по трудовым спорам можно подать заявление в течение трех месяцев со дня, когда работник узнал о нарушении своего права (часть 1 статьи 386 ТК РФ). В суд по общим трудовым спорам — также в трехмесячный срок, по спорам об увольнении — в течение месяца, а по спорам о невыплате зарплаты — в течение года (статья 392 ТК РФ). При пропуске срока по уважительным причинам он может быть восстановлен.

Ведомство предупредило: подавая иск в суд, работник утрачивает возможность защиты прав через государственную инспекцию труда, поскольку инспектор не вправе выдавать предписание по вопросам, принятым к рассмотрению судом (часть 2 статьи 357 ТК РФ). Иски о восстановлении трудовых прав можно предъявлять по месту жительства истца (часть 6.3 статьи 29 ГПК РФ).

Источник - официальный портал Роструда Онлайнинспекция.рф.

Более 200 тысяч компаний в РФ используют типовой устав

По данным ФНС, на 16 октября 2026 года, в ЕГРЮЛ содержится свыше 200 тыс. юридических лиц, действующих на основании стандартизированной формы учредительного документа.

Типовой устав содержит все обязательные нормы и положения, необходимые для работы компании, и не требует доработки под конкретную организацию. При регистрации достаточно указать в заявлении, что общество действует на основании типового устава, и привести его номер.

Как отмечает ФНС, использование типового устава экономит время на составление, утверждение и подготовку документа для государственной регистрации. Уплачивать госпошлину и представлять сам типовой устав в регистрирующий орган не нужно. Такой вариант подходит для небольших компаний с классической структурой управления.

Вместе с тем существуют исключения, когда организация может использовать только индивидуальный устав. Это необходимо, если в документе требуется закрепить особые правила управления, нестандартные полномочия органов ООО или индивидуальные условия выхода участника из общества.

Источник - официальный сайт ФНС

Зачисление крупных сумм на собственные счета выглядит подозрительно

ФНС провела проверку деятельности стримерши, которая совместно с супругом оказывала услуги потокового вещания в интернете, для чего арендовала помещения и привлекала физических лиц. За проверяемый период на ее банковские счета поступило свыше 83,3 млн рублей, что многократно превышало учтенный доход в 2,8 млн рублей.

В результате налогоплательщице доначислили более 23,3 млн рублей НДС, НДФЛ, налога по УСН и страховых взносов, а также назначили к уплате штрафы по п. 1 ст. 119 и п. 3 ст. 122 НК РФ на общую сумму свыше 4 млн рублей.

Стримерша обжаловала решение о доначислениях. В жалобе, среди прочего, она указала, что деньги на свои счета зачисляла собственноручно.

Однако суды отклонили ее доводы о том, что зачисление собственных средств на свои счета не образует объекта налогообложения.

Кассационная инстанция подтвердила: поскольку в период с 01.01.2019 по 13.09.2021 налогоплательщица не была зарегистрирована как индивидуальный предприниматель, применение УСН к этому периоду невозможно, а деятельность подлежит обложению НДС и НДФЛ по общим правилам. Ссылка на постановление об отказе в возбуждении уголовного дела признана несостоятельной, так как оно не содержит выводов, значимых для налогового спора.

ВС РФ оставил нижестоящие акты о доначислениях в силе.
Источник - постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 18.06.2026 года по делу № А56-87796/2025.

Как работодателям компенсировать средний заработок за дни военных сборов?

Минобороны разъяснило механизм компенсации расходов организациям, связанных с выплатой среднего заработка сотрудникам, призванным на военные сборы.

Чиновники ведомства напомнили, что по Трудовому кодексу работодатель обязан освобождать работника от работы с сохранением места и должности на время исполнения государственных обязанностей. Законодательство предусматривает механизм возмещения работнику дохода в виде выплаты среднего заработка за дни, когда он не мог исполнять трудовые обязанности из-за участия в сборах.

В свою очередь, работодателям компенсируются понесенные расходы за счет средств федерального бюджета. Правила такой компенсации утверждены постановлением Правительства РФ от 1 декабря 2004 г. № 704. Согласно подпункту 5 пункта 2 Правил, возмещению подлежат расходы, связанные с выплатой среднего заработка с учетом начислений на фонд оплаты труда по месту постоянной работы.

Для этого в военном комиссариате ведется учет фактического времени пребывания всех вызываемых граждан.

Специалисты Минобороны также обратили внимание на особенности расчета среднего заработка. В соответствии со статьей 139 ТК РФ и обновленным Положением об исчислении средней зарплаты (постановление Правительства РФ от 24 апреля 2026 г. № 540), работникам с суммированным учетом рабочего времени средний заработок определяется путем умножения среднего часового заработка на количество рабочих часов по графику в оплачиваемом периоде.

Кроме того, в ведомстве напомнили, что согласно закону «О статусе военнослужащих» гражданам, призванным на сборы, за каждый их день (включая выходные и праздничные) выплачиваются оклад по воинской должности и оклад по воинскому званию с учетом районных коэффициентов и надбавок. На весь период сборов они обеспечиваются бесплатным проживанием и полноценным питанием.

Источник - письмо Минобороны от 01.09.2026 № 315/3/2625.

Правила раздельного учета для резидентов ОЭЗ

Минфин разъяснил порядок применения пониженных ставок налога на прибыль и ведения раздельного учета резидентами особых экономических зон (ОЭЗ).

Чиновники ведомства напоминили, что для резидентов ОЭЗ налоговая ставка в федеральный бюджет составляет 2%. Кроме того, региональные власти могут устанавливать пониженную ставку в части зачисления в бюджеты субъектов РФ, которая не может превышать 13,5%.

Однако воспользоваться этими льготами можно только при соблюдении двух условий:

• прибыль должна быть получена от деятельности, предусмотренной соглашением с органами управления ОЭЗ и осуществляемой на его территории;

• обязателен раздельный учет доходов и расходов, полученных от деятельности в ОЭЗ и за ее пределами.

Финансисты подчеркнули, что к прибыли от иных видов деятельности применяются стандартные ставки налога на прибыль (в соответствии с п. 1 ст. 284 НК РФ).

Поскольку Налоговый кодекс не устанавливает конкретной методики ведения раздельного учета, резиденты ОЭЗ должны разработать ее самостоятельно, закрепив порядок в учетной политике для целей налогообложения.

Также в письме отмечается, что по вопросам классификации операций и разъяснения положений Федерального закона № 116-ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерации» следует обращаться в Минэкономразвития России, которое является уполномоченным органом в этой сфере.

Кроме того, ведомство напоминает, что в соответствии с законом резиденты ОЭЗ не вправе создавать филиалы и представительства за пределами территории ОЭЗ.

Источник - письмо Минфина РФ от 08.09.2026 г. № 03-03-06/1/78870